北京市残疾人福利基金会

财务管理办法

第一条 总则

为进一步加强财务管理，规范财务收支行为，充分发挥募集资金使用效益，降低行政办公费用，最大限度为残疾人谋福祉，根据中华人民共和国《会计法》、《捐赠法》、《基金会管理条例》等国家有关法律、法规，结合本会工作实际，制定本规定。

第二条 适用范围

本规定适用于基金会开展各项经济业务活动。

第三条 财务管理的原则

基金会理事长领导财务工作，理事会定期审议基金会的财务工作报告，并决定财务工作中的重大问题。财务日常管理工作由秘书处负责。

第四条 财务管理职责

（一）负责财务管理制度的制定、组织实施；

（二）负责财务核算与监督；编制各种财务、税务报表；

（三）对各部室财务工作的业务指导；财务人员的继续教育和业务培训；

（四）经济合同预决算的组织评审；

（五）内部审计工作；

（六）负责财务、税务、审计等对外接洽工作；

（七）参与项目可行性研究、评估和论证。

第五条 经费管理

（一）经费预算管理

经费预算包括公益支出和行政办公支出。其中公益支出不得低于上一年总收入的70％或者前三年收入平均数额的70%，行政办公支出不高于全年总支出的10%。各部室根据本部门的工作职责和工作规划，编制本部门经费预算，综合部进行审核、调整、汇总，作为经费支出的参考。

（二）经费收入管理

基金会收入主要来源于募捐收入，根据《捐赠法》要求，对于定向捐赠收入须与捐赠方签订捐赠协议，对非定向的大额收入，也应签订捐赠协议，明确捐赠方所捐资金来源合法、捐赠自愿。价值5万元以上货币资金捐赠协议必须经由律师审核完毕后方可签订。非货币性资产需按照《北京市残疾人福利基金会物资捐赠管理办法》中的要求签定捐赠协议并提供相应的资产价值证明。接收捐赠后，需及时办理财务入账手续。

（三）货币资金支出管理

1.经费支出3000 元以下的，结算报销时，须经秘书长、理事长审批后方可报销。

2.各部门根据本部门工作计划开展业务工作，经费支出3000 元（不含）以上10万元（含）以下的，要有文字请示，部门主任和主管会计会签意见后，提请秘书长审议，然后报理事长审批。

3.经费支出10万元（不含）以上，要有文字请示，部门主任和主管会计会签意见后，提请秘书长办公会审议通过，然后报理事长审批。

4.基金会经费支出2万元（含）以上的需要附合同，5万元（含）以上的，还需附律师签字确认的合同审批单及合同文本复印件。

5.重大资金支出200万元（含）以上，须有秘书长向基金会理事会做专项报告，获书面批准后，业务部门才可到财务人员处申请使用资金。申请资金需提供：基金会理事会决议或批复（文字版）；基金会理事长、秘书长签批的用款申请单；律师审核后的合同或协议。

第六条 货币资金及票据管理

货币资金是指基金会所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金管理应遵循专款专用的原则，尊重捐赠人的意愿。

（一）现金管理。现金收入原则上应于当日送存开户银行，补充定额内现金应向银行另行提取。现金支出应从库存现金中支付或从银行提取，不得从现金收入中直接支付，坐支现金。凡能用支票支付的款项不得支付现金。

基金会用现金支付范围主要包括：

1.开展公益活动必须的现金支出，包括支付给个人的资助金、慰问金等。

2.出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、培训等按规定应交纳的费用。

3. 支付员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用。

4. 向个人购买少量农副产品、办公用品和其他物资支付的价款。

5. 金额在支票结算起点1000元以下的零星支出。

6. 其他按有关规定需以现金支付的开支。确实应需要现金支付的其他支出，申请人需要递交申请并得到秘书长批准。

（二）银行存款管理。本会银行账户的开立、变更和撤销，按国家有关规定办理。确因业务需要开设、变更或撤销银行账户，需由业务负责部室提出申请，经秘书长办公会研究，报理事长审批。

严禁出借银行账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

银行账户印鉴应分开保管，不准一人单独保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托人代管。

基金会不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

（三）票据的使用及保管

   依据《财政票据管理办法》的规定加强对基金会公益事业捐赠票据的管理。基金会指定专人负责管理财政票据，设置票据管理台账，按照规定向财政部门报送票据使用情况。

财政票据应当按照规定填写，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全、各联次内容和金额一致。填写错误的，应当另行填写。因填写错误等原因而作废的纸质票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得擅自销毁。纸质票据使用完毕，使用单位应当按照要求填写相关资料，按顺序清理纸质票据存根、装订成册、妥善保管。

纸质票据存根的保存期限一般为5年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。保存期未满、但有特殊情况需要提前销毁的，应当报原核发票据的财政部门批准。尚未使用但应予作废销毁的财政票据，使用单位应当登记造册，报原核发票据的财政部门核准、销毁。

第七条 实物资产管理

实物资产分为固定资产、低值易耗品和接收捐赠的物资三大类。

（一）固定资产管理。固定资产是用于本会业务活动，单位价值在规定标准2000 元以上、耐用时间在一年以上的办公设备或其他设施；单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理；单位价值虽已超过规定标准，但易损坏，更换频繁的，不作为固定资产管理。

（二）低值易耗品管理。低值易耗品是指单位价值较低、容易损耗、不够固定资产标准的各种工器具以及办公用品等。低值易耗品的购买、验收审批程序规范，进出库、保管设立物品明细帐，进行科学管控。在保证工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的库存和消耗。

（三）捐赠物资的管理。捐赠物资是募集到的各类非现金资产。捐赠物资应按照《北京市残疾人福利基金会捐赠物资管理办法（试行）》中的相关规定，基金会应当在实际收到捐赠后，根据捐赠协议、物资捐赠清单、验收证明、计价依据等，确认收入，并据实开具捐赠票据，颁发捐赠证书。捐赠方不需要捐赠票据的，或者匿名捐赠的，也应当开具捐赠票据，由基金会留存备查。建立出入库管理制度。捐赠物资严格按捐赠人的意愿划拨、使用；用于本会工作部分的，应办理相关手续，纳入本会存货或固定资产管理。

在接受捐赠的物资无法用于符合其宗旨的用途时，可以依法拍卖或者变卖，所得收入用于捐赠目的。

募集的非货币性资产在发生盘亏、毁损或长期不能实施捐赠情况下，可以报废处理、进行核销。对于报废的资产要严格管理并提请秘书长审议，报理事长审批。

第八条 采购管理

1.货物、服务和工程单项或批量采购金额3000元（不含）以下采购项目，由秘书处组织自行采购。

2.货物、服务和工程单项或批量采购金额一次性达到3000元（含）以上，10万元（不含）以下的采购项目，需列出三家供应商单位，提请秘书长审议，然后报理事长审批。

3.货物、服务和工程单项或批量采购金额一次性达到10万元（含）以上，200万元（不含）以下的采购项目，需列出三家供应商单位，由秘书长办公会研究，报理事长审批。

4.货物、服务和工程单项或批量采购金额一次性达到200万元（含）以上的采购项目，根据采购资金性质确定采购方式，报理事会审议确认供应商或委托招标代理机构进行采购。

第九条财务报表

业务部室于次月5日前依据腾讯捐赠平台、微信捐赠平台等互联网平台设立项目，与财务核对上月各项目接受捐赠情况，按规定开具捐赠发票。

主管会计于次月15 日前将资产负债表、业务活动表、接收捐赠收入明细表等财务报表报秘书长和理事会有关领导。

主管会计于次月20日前需要对外公示的基金会财务资料发送有关人员，由其负责按规定流程对外公示。

第十条管理责任

（一）理事会、各部室要认真贯彻执行《会计法》、《捐赠法》、《基金会管理条例》等相关法律法规，管好用好各项经费。

（二）财务人员要遵守会计人员职业道德准则，热爱本职工作，努力钻研业务。

（三）要按规定接受审计、税务等部门的监督检查，提供相关资料和必要的工作条件。

（四）有下列情形之一的，单位主要领导和会计机构负责人负领导和管理责任：

1.违反财务管理规定，造成本单位财务管理混乱的；

2.私自开立银行账号、私设“小金库”、“公款私存”、“虚列支出套现”，擅自出借资金，挥霍浪费，造成募集资金损失的；

3.弄虚作假，徇私舞弊，致使捐助人和被捐助人的利益受到损失，造成恶劣影响的；

4.财务制度不健全，有章不循，责任不清，致使财产流失的。

第十一条本规定由基金会秘书处负责解释。

第十二条本规定自2021 年4 月22 日执行